2017美国移民报税注意事项及攻略

对于美国移民，特别是美国新移民来说，不可忽视的一点就是申报海外存款及资产。2017年美国报税季从1月23日开始，个人报税截止日期为4月18日。那对于美国移民来说，报税季有哪些需要注意的事项呢？

一、美国新移民应申报海外存款及资产

拿到美国绿卡意味着正式成为美国税务居民，此外，在美国连续居住183天则自动成为美国税务居民。如果在拿到美国绿卡前一年已经符合183天测试，则美国税务居民起始日为前一年入境美国的第一天。

美国税法规定，如果海外所有金融帐户的存款（资金）超过1万美元，必须申报，否则，被查出后将被罚款，罚款金额1万美元；如果故意不申报，罚款10万美元或财产的50%，两个选一个最高值。

申报海外资产并不需要纳税，只是当资产获得收益时要缴所得税，比如，只对房屋出售、出租所得，或银行利益、股票收益征税。美国新移民如果错报、漏报或拿政府低收入补助，建议修改报税表，以免申报绿卡时被拒。第一次申报非常重要，建议找有经验的注册会计师处理。

二、国外在美投资业主报税

代理房东打理出租业务的房地产经纪人，要提醒、督促海外房东报税，否则房东的30%租金收入要交美国国税局，如果房产经纪人没有帮助上缴租金要承担连带责任。

三、2017年美国报税季时间节点

2017年报税从1月23日开始，合伙经营、部分有限公司报税截止日期改为3月15日，公司报税截止日期改为4月15日，个人报税截止日期为4月18日（因今年4月15日是周六依法顺延），海外资产申报截止日期从去年的6月30日改为4月15日，但可延期6个月。

四、2017年美国税率及抵扣上涨

美国纳税人根据收入使用不同的纳税等级（tax brackets）和税率，由于通货膨胀，2016年适用的应税所得上调0.4%，一些抵扣也相应增加。

（1）户主申报人的标准扣除额增加

单身申报，已婚合并申报，已婚分别申报的标准扣除额度不变，但户主申报者涨到$9300，比2015年上涨$50。

（2）个人免税额上涨

2016年的个人免税额是$4050，比2015年涨了$50。

（3）健康储蓄账户家庭扣除额增加

家庭账户扣除额增加$100至$6750，55岁及以上的再增加$1000。

（4）工薪阶层家庭抵税额度小幅度上涨

对于美国工薪阶层收入不高的家庭，美国联邦政府会在税上给予一定优惠：有3个以上孩子的家庭，额度将涨至$6269，涨了$27；2个孩子的家庭是$5572，涨了$24；1个孩子的家庭是$3373，也比去年增加了$14；没有孩子的家庭只增加了$3，也就是$506。

（5）AMT免征额提高

2016年，最低所得税（Alternative Minimum Tax）单身纳税人AMT免征税额度增加$300至$53900，联合申报者增加至$83800。

五、海外赠予超过10万美元要申报

如果在过去整年当中收到海外赠予超过10万美元，需要申报，但不会产生税收。2016赠予免税额为1.4万美元；终身遗产赠予免税额为545万美元，比去年增加两万。

六、义工费用、慈善捐款要有凭据

做义工的开支，和慈善捐款都可以抵税，但需要有凭据或收据。

七、大学生的收入单列申报利于避税

正在上大学的子女如果有收入，不要计入父母收入，可以放在他（她）本人名下申报，只要低于6300美元就可以免税，申报的目的是把让税退回来；如果子女有奖学金或实习收入，根据收入情况，可选择单独报税。如果孩子有贷款，其利息最高可冲抵2500美元纳税额度。

八、美国新移民应谨慎选择合格会计师

个人报税一般情况可以借助专业软体，但如果是情况比较复杂的美国新移民，尤其是开办了公司，建议找专业注册会计师代理。注册会计师是通过会计师考试资格、有税务局要求资质的。建议委托报税前通过美国国税局网站查验会计师资格。