移民澳大利亚成为税务居民须知的那些事！

如果计划移民澳大利亚，并在澳洲永久定居，那么就会成为澳洲税务居民。移民澳大利亚登陆后，要尽快办理税号（TFN）。与澳洲新移民有关的最主要的税收是收入税，这将根据你的收入，比如工资、投资收入和经商收入来进行缴纳。在每年的6月30日，绝大多数澳洲人都必须进行年度纳税申报。

一、澳洲税务居民的身份

任何在澳洲有投资行为的个人、合作伙伴、公司以及信托都应该向澳洲税务局（ATO）申报税务。而根据个体在澳大利亚的居留状况（外国、临时或者永久居民），个体的纳税义务则会不同。

值得注意的是，澳洲税务居民身份与是否是澳洲永久居民或者公民没有必然联系。即使不是澳洲永久居民或者公民，如果在澳洲以居住为目的超过半年（183天）或者可能超过半年（签证时间），从税务目的出发，仍然归为澳洲税务居民身份。

二、获取澳洲税务编号

澳洲人常说，税务编号是在澳洲的第二张身份证。澳洲新移民落地后，应尽快申请个人的税号。澳洲的财政年度是从每年的七月一日至来年的六月三十日，这也就是您年收入的计算周期。每年的七月至十月就是法定的报税期，截至日十月三十一日（由注册会计师代报的可能可以稍有延长），您必须在此期间向澳洲税务局申报去年的个人收入税。

三、哪些收入需要申报

所有澳大利亚税务居民和实体（合作伙伴、公司以及信托基金）均必须履行澳大利亚税务义务。所有收入（澳洲、海外）均需要申报。非居民同样需要履行澳大利亚纳税义务，但是仅需要申报源于澳大利亚的所有收入。

四、澳洲主要的纳税种类

1. 澳洲个人缴纳所得税税额

澳大利亚税务居民$6000澳币以下收入免税；$6,000以上至$20,000之间的收入税率为17%；$20,001至$50,000的收入税率为30%；$50,001至$60,000的收入税率为42%；$60000以上的收入税率为47%。

2. 企业缴纳的工资税额

工资税额为澳洲州政府征收的税金，按照工资基数由公司缴纳，而不从员工工资中扣缴。各州政府收取的税率有所不同。当然，申报收入的时候，也可以申请税务减免。

3. 资产增值税（CGT）

资产增值税（Capital Gain Tax)是澳洲新移民经常接触的税种，在澳大利亚出售物业、土地时需要缴付。资产增值部分全额或者部分（根据物业持有时间）计入纳税人当财年个人收入中，计算具体纳税义务。澳洲公民需要申报全世界的物业增值而外国公民则只需要申报澳大利亚的应课税物业。

五、避免双重征税（DTA）

澳大利亚与超过40个国家有避免双重征税协议，避免双重征税及偷税漏税。澳大利亚和中国签订的避免双重征税协议（DTA）规定，所得税以及来自物业、土地的收益分配给物业、土地所在的国家。因此，源于澳大利亚的物业、土地的收入需要在澳大利亚缴纳税款。瞒税超过5万澳元者有可能会被注销澳洲护照。

举例来说，某人在澳大利亚投资了一套房产，但未在澳大利亚长期定居，在澳洲投资的物业收益需要以海外人士的身份（税务目的）在每年的7月份申报澳洲税务局。不过，如果此人在澳洲居住超过183天，那么他的投资物业收益需要以澳洲居民身份（税务目的）在每年的7月份申报澳洲税务局。

2016年7月1日以及之后海外投资者签署合同的物业，澳洲税务局（ATO）将会实行物业增值税预扣制度。简单来说，海外人士出售特定的澳大利亚应课税物业时，成交价格超过200万澳币时，买家将被要求预扣并向澳大利亚税务局支付售价或者市场价的10%。

六、澳大利亚抵税小窍门

1. 车辆

工作时间以外，如果你需要经常开车见客户，那么请保留车的加油、保险、维修以及养路费等收据。不过，家和公司间的车程是不可以抵税的。需要申报车辆抵税的，需要记录车辆用于工作及私人之间的比例，要记录3个月，以此来决定有多少的比例是用于工作的。

2. 工具设备

为了工作购买的任何工具设备都可保留发票申请退税。如果购买的设备同时用于公司和私人，则只能按公司使用的百分比来申报退税。

3. 工作服装

工作需要的特殊制服或防护服，购买时的发票、之后的清洗或修补费用发票请保存好。不过，普通的西装、黑裤、白衬衫、袜子等，即使是公司规定的着装要求，也是不可以计算在内的。这里的特殊制服是指清洁服装、工地防护服装或设备等。

4. 手机电话

任何需要用于工作的私人电子设备（电脑电话等）。如你需要用自己的手机打电话联系客户，请保留你的电话账单。

5. 教育

为了升职或加薪水，你额外修读了一些与工作相关的课程，请保留学费以及相关费用收据。需要注意的是，如果你修读的课程知识已经超越了你本身工作所要求范畴，是为了帮你找到其他工作，则不能进行抵扣了。

6. 获得利息红利所产生的支出

获得的利息、红利以及其他投资收入中产生的支出可以申请退税（免税收入中的支出不可申请退税）。

7. 礼物捐赠

送礼物或捐赠给非营利性机构也可以抵税。需要注意的是，送的礼物或捐赠必须价值大于$2，并且你不会收到任何实质性回报或好处。赠送的礼物必须为钱财、房产或是金融资产（例如股票）。

8. 其他

为了赚钱而产生的必要花费。不过必须要证明为了获得该笔收入这些花费是必不可少的。